Налоговая реформа:
что ждать в 2025 году?
Закон о реформе налогообложения подписан Президентом РФ, который вносит существенные изменения в Налоговый кодекс РФ, вступит в силу в 2025 году. В каких разделах НК появятся существенные нововведения? К чему готовиться? Какие преимущества получат предприниматели, которые своевременно подготовятся к этим изменениям?
На эти и другие вопросы отвечает наш эксперт, собственник и генеральный директор компании "Учет и право" Оксана .
Оксана Александровна, на какие аспекты налоговой реформа предпринимателям стоит обратить внимание уже сегодня? Кого она коснется прежде всего?
Чтобы налоговые нововведения не стали для предпринимателей шоком в 2025 году, я рекомендую их заранее изучить и подготовится уже сегодня. Налоговая реформа особенно коснётся тех предпринимателей, которые используют упрощенную систему (УСНО) и чей оборот превышает 60 млн руб.
Предприниматель может выбрать, на какой системе и ставке он будет платить НДС. Если ставка до 60 млн руб, то он может являться или не являться плательщиком НДС (на свое усмотрение). До 200 млн руб - ставка 5%, до 450 - 7%, свыше 450 млн руб - ставка 20%
Предприятия в статусе ООО и ИП при УСНО становятся плательщиками НДС. Общий порядок (ОСНО), в соответствие с главой 21 Налогового кодекса, предусматривает применение ставок 20%, 10% и 0%, расчетные ставки и вычеты. Особый порядок (УСНО) без применения вычетов предусматривает следующие ставки: 5%, если налогооблагаемый доход за предыдущий календарный год и в текущем году не превышает 250 млн руб. И 7% - с месяца, в котором доход за текущий год превысил 250 млн руб., при достижении компании оборота 450 млн. руб предприятие лишается права быть на УСН и переходит на ОСН.
К тому же увеличивается налог на прибыль, с 20% до 25%.
Налоговые нововведения коснутся всех сфер, особенно сферы общественного питания. В этой отрасли предприниматели нередко вынужденно дробили свой бизнес, когда один собственник владел несколькими ресторанами, в каждом из которых - своё юрлицо. Теперь НК РФ будет однозначно рассматривать такой подход как дробление бизнеса с целью ухода от налогов. Предусмотрены существенные доначисления налогов тем, кто будет нарушать нововведения.
Каковы плюсы и минусы применения налоговых систем на практике?
Ко мне очень часто обращаются предприниматели, которые раньше использовали ЕНВД, а затем поторопились перейти на общую систему налогообложения (ОСНО) и теперь несут убытки: Им приходится платить налоги, которые существенно выросли, после того, как они ушли с ЕНВД. Особенно это касается розничной и оптовой торговли. Те, кто ранее были на упрощенке с рентабельностью бизнеса 6%, теперь будут платить НДС 5%-7%, плюс 1-2% УСНО, и прибыль в итоге будет стремится к нулю или существенным убыткам.
НДС - очень коварный налог! Такие его разновидности, как начисленный НДС и НДС к возмещению, имеют существенные различия. Нередко предприниматели считают, что если заработали ноль рублей или даже ушли в минус, то НДС платить не надо. Но это не так! НДС начисляется независимо от того, в нуле предприниматель, или даже в минусе, и в любом случае должен быть уплачен. Кроме того, после реформы существенно подрастет налог на прибыль, плюс изменятся ставки по дивидендам.
Какие налоговые системы и модели будет предпочтительнее в новых условиях?
Сейчас у предпринимателей еще есть выбор, какую систему налогообложения выбрать - общую (ОСНО) или упрощенную (УСНО). В упрощёнке есть свои нюансы по налогу на прибыль. Выбрав ОСНО, предприниматель может платить налог на прибыль столько, сколько получится: получил прибыль - заплати с нее налог 25% (и это не всегда равно 1% с выручки). А вот в рамках упрощенки, если предприниматель даже сработал в минус, то все равно обязаны заплатить 1% с выручки! Получается, даже при работе в минус, он обязан заплатить 5% НДС и еще 1% с выручки, итого 6%.
Какие налоговые системы и модели будут предпочтительнее для каждого вида бизнеса? Эти вопросы я подробно разбираю в рамках серии семинаров, которые я разработала как налоговый и финансовый эксперт. Разработанные мной налоговые модели предлагают собственникам на выбор 4-5 вариантов. Комбинация разных моделей помогает снизить сумму налогов с 15% (при ОСНО) до 11% (при комбинированной системе, а самое главное сделать выбор систем налогооблажения после расчетов, именно вашего бизнеса. И всё это на совершенно законных основаниях! Согласитесь: 4% экономии это очень неплохо!
Я рекомендую собственникам бизнеса в течении 4 месяцев, но не позднее 15 декабря 2024 года провести диагностику (аудит) своего бизнеса, проверить его на дробление, а при необходимости поработать с ОКВЭД. Обязательно сделать налоговые расчеты, посмотреть, как Вы платите налоги сегодня, и за счет чего их можно оптимизировать. Сделать новую налоговую модель на 2025 год и обязательно проконсультироваться со специалистами. Для каждого бизнеса и предприятия должен быть индивидуальный подход, учет всех нюансов.
Пока в законе написано, что если предприятие до декабря 2024 выбрало одну систему налогообложения, то ее можно поменять спустя 12 календарных периодов. Согласно НК, налоговый период - это не месяц, а квартал! То есть речь об одном годе, а о трёх! И на это стоит обратить особое внимание.
Многие предприниматели пытаются снизить расходы, связанные с наймом персонала, оформляя сотрудников как самозанятых предпринимателей, особенно из числа мигрантов. Каких изменений ждать в этой сфере?
Проверки налоговых злоупотреблений в этой сфере активно идут уже сейчас. Если предприятие работает более чем с 10 самозанятыми, то оно автоматически подпадает под пристальное внимание Налоговой.
Новые требования НК РФ будут звучать так: не более 10 самозанятых на предприятие, платёж - не чаще, чем три месяца и не более 20 тыс руб. На это предпринимателям надо обратить пристальное внимание, договора надо оформлять более тщательно, обязательно брать чеки за начисленные самозанятым суммы. Если соглашение с самозанятым не будет подходить под новые критерии, то он будет приравнен к трудовому договору, что потребует доначисления заплаты.
...Все эти и многие другие сложные аспекты налоговой реформы я подробно разбираю на конкретных примерах с клиентами на своих консультациях и семинарах. Хочу подчеркнуть, что предстоящие изменения в налогообложении необходимо воспринимать очень ответственно. Если отнестись к ним абы как, то можно, в конце концов, и бизнес потерять! Практика показывает: на рынке остаются и упрочивают свои позиции те, кто заблаговременно заботится о подборе наиболее выгодных решений и моделей налогообложения!
ПРИХОДИТЕ НА КОНСУЛЬТАЦИЮ
ПО НАЛОГАМ
познакомимся, поделюсь новостями, ведь 2025 год обещает быть «горячим» по изменениям в размерах налогов, увеличения требований к бизнесу!